境外共和國：揭開境外金融的祕密

揭開全球財富與權力不為人所知的一面

　　國內銀行界的翹楚之一最近面臨重大風暴──不當利用境外公司套利。除了將受到金融主管單位的重罰、難逃刑民事責任外，更嚴重破壞其與股東投資大眾之間的互信基礎。事實上，這次浮現出來的事件只是冰山的一角，利用境外公司避稅、避險、套利是國內家族型企業財務操作的常用手法，也是全球富豪、企業甚至犯罪集團最愛的「灰色天堂」。

　　根據統計，80%的國際銀行交易業務是在境外世界進行；分布在開曼群島、英屬維京群島、百慕達、巴哈馬、巴貝多、瑞士、諾魯等這些成千上萬的境外公司其財力結合起來，足以和世界上最強大的幾個國家抗衡。境外金融中心可說是當今全球社會最詭祕的一個領域。

　　境外世界裡有空殼的公司、祕密銀行帳戶、詭異狡猾的外國註冊機構，大型企業如沃爾瑪(Wal-Mart)、英國石油集團(BP)、花旗銀行集團(Citigroup)等都把龐大的獲利留在境外世界，使投資人、管制當局以及大眾看不到也摸不著。

　　不論開曼群島，或是馬來西亞納閩島(Labuan)的穆斯林金融中心，許多有錢人與企業在境外金融中心大玩盈虧乾坤大挪移的遊戲。境外金融中心可說是隱匿持有財富的第三世界，全球有80%的國際銀行交易業務在境外世界進行，全球股票交易的一半資本也於某個時點在境外世界「靠岸」。

　　本書作者布里坦卡林是一位訓練有素、經驗豐富的記者兼商業調查專家，他運用這兩個領域的技巧，寫出這本引人入勝的著作，敘述租稅天堂如何演變成現今全球金融的核心要角。帶領我們一窺安隆(Enron)、帕瑪拉(Parmalat)等公司的祕密操作活動、國際交易紛爭的幕後，以及有組織的金融犯罪與恐怖活動網絡，讓我們從令人焦慮的證據中看到境外金融活動如何使資本主義和文明世界的關鍵價值觀──自由?─陷入嚴重的危險境界。

　　全球化時代展開後的數十年，在探討有關企業與金錢遊戲的書籍中，本書可說是最敏感勁爆的一本，引領我們深入探究這塊神祕晦暗的灰色地帶，揭開全球財富與權力最隱匿、最不為人所知的一面。

作者簡介

威廉．布里坦卡林（William Brittain-Catlin）

　　1990年代擔任英國廣播公司（BBC）電台與電視節目製作人。1999年至2003年期間在專業於商業情報、保安檢、國際危機處理等領域的克羅顧問公司（Kroll Associates）擔任企業調查員，目前是全球商業風險顧問公司「控管風險集團」（Controls Risks Group）的資深顧問，並繼續為英國廣播公司製作節目。現居倫敦。

譯者簡介

李芳齡

　　美國愛荷華州立大學經濟與企管雙碩士，曾任職經濟研究機構與外商證券公司研究部經理，獨立編寫製作中華民國外交部國際合作與發展經貿英文季刊。目前除於大學兼授經濟與管理課程外，專事寫作與翻譯，有《啟動革命》、《哈佛商業評論精選：企業策略》、《第五項修練Ⅲ：變革之舞》、《業競天擇》、《創新者的解答》、《當債務吞噬國家》、《成長的賭局》等近二十本譯作，同時為《EMBA世界經理文摘》月刊特約編譯。

境外金融──資本主義永遠的貴族
南方朔(作者為知名文化評論家)

過去，人們在談到全球金融的黑暗面時，針對的焦點都是瑞士；一九八○年代之後，焦點則轉到了開曼群島，以及愈來愈多新的租稅天堂。

一九七六年，學者轉任瑞士國會議員的齊格勒（Jean ziegler）出版《瑞士真相》（Switzerland Exposed）。他經由長期的調查與理解，首次把全球資本主義網絡裡，扮演主要「金融連接點」的瑞士角色做了首次揭露。該書法文版一出即造成轟動。

該書指出，瑞士自從十六世紀宗教改革的動亂中，即以其重商精神而成為歐洲富人的庇護所，而後在長期的歷史過程中，依靠其政治中立的地位，而成了歐洲及全球的主要金融資本連結點。它以特殊的金融保密制度，在全球資本市場上相互掛鉤。它人口不過七百萬，卻有四千多家銀行，法國六十五萬富戶藉此來避稅並從事跨國金融活動，瑞士南境毗鄰義大利的小鎮盧加洛，人口才二萬五千，卻有三百多家銀行及信託公司，這當然都是在為義大利富人服務。歐洲美元市場形成後，有三分之一都經過瑞士這個接點而散出，而除了熱錢的流動，公司及富人的避稅外，瑞士的金融體系還扮演了黑錢漂白、第三世界獨裁政府祕密存入貪瀆所得，以及國際特務機構和美國中央情報局、英國軍情之局進行國際活動時的金融渠道，還有國際交易時回扣的收受等。

境外真相
在資本主義體系裡的強者，如跨國公司和富人，都傾向於自由的極大化和責任風險的極小化，這乃是跨越國家主權範圍的租稅天堂形成的原因。而瑞士這種型態的租稅天堂，其實與紐約、倫敦、巴黎等所謂的金融中心並不相同，它是金融中心的一種偏鐸。就以瑞士為例，它固然因此而擁有可觀的金融實力，得以培養出諸如Nestle, Ciba-Geigy, Hoffman-La Rode Sandoz等大型跨國企業，但也嚴重地扭曲了週遭歐洲國家的賦稅正義，這也是其他大國過去針對瑞士都設有「金融偵察隊」的原因。而最嚴重的，乃是就在他為公司富人增加自由和降低風險的同時，它也同時讓國際金融出現邪惡的龐大黑暗面。黑錢及貪腐所得也都有了可以躲避的天堂，菲律賓馬可仕家族的貪瀆所得，伊朗前獨裁者巴勒維的將國家財富轉移，不都是以瑞士為基地嗎？

瑞士在租稅天堂這個議題上獨領風騷的時代，現在早已成了過去，著一九八○年代的鬆綁和全球化步幅的擴大，已有愈來愈多新興地區加入租稅天堂的競爭，而當然，類似於過去瑞士所出現的那些黑暗問題，也開始以更大規模，更高桿的手段出現，而這本《境外金融的祕密》，就和卅年前齊格勒所著的《瑞士真相》足以相互輝映。這部有如金融偵探報導的著作，向我們顯露出了從前少為人知，或者知道得並不全面的當今全球經濟的另一個側面。