新公開發行實務攻略 3 內稽制度

【銷售及收款循環】(IA01S)
AS100　銷售及收款循環(總說明)
AS101　授信作業
AS102　訂單作業
AS103　售價作業
AS104　發票作業
AS105　貨物交付作業
AS106　客訴處理作業
AS107　銷貨折讓及退回作業
AS108　銷貨收入與應收帳款作業
AS109　銷貨成本及毛利作業

【採購及付款循環】(IA02P)
AP100　採購及付款循環(總說明)
AP101　採購預算作業
AP102　請購作業
AP103　採購作業
AP104　驗收作業
AP105　不履行合約或罰款作業
AP106　倉儲管理作業
AP107　付款作業
AP108　投保作業

【生產循環】(IA03M)
AM100　生產循環(總說明)
AM101　生產計劃作業
AM102　製程管理作業
AM103　品質管制作業
AM104　設備保養作業
AM105　安全衛生作業
AM106　呆廢料作業
AM107　生產成本作業
AM108　生產績效作業

【薪工循環】(IA04W)
AW100　薪工循環(總說明)
AW101　任用作業
AW102　訓練作業
AW103　工作時間作業
AW104　請假作業
AW105　考績作業
AW106　獎懲作業
AW107　福利管理作業
AW108　晉升作業
AW109　辭職作業
AW110　資遣作業
AW111　留職停薪作業
AW112　調職作業
AW113　退休撫卹作業
AW114　薪資核計作業
AW115　代扣款處理作業
AW116　薪工記錄作業

【融資循環】(IA05W)
AF100　融資循環(總說明)
AF101　公積與盈餘作業
AF102　股本作業
AF103　股務作業
AF104　短期借款作業
AF105　中長期借款作業
AF106　現金作業
AF107　票據作業
AF108　零用金作業
AF109　一般費用報支作業
AF110　營業外收支作業
AF111　原始憑證及記帳憑證作業
AF112　會計帳務處理作業
AF113　財務報表查核作業
AF114　印鑑及支票使用情形作業
AF115　背書保證作業
AF116　福利金收支管理作業
AF117　稅捐及規費作業
AF118　業主權益作業

【固定資產循環】(IA06A)
AA100　固定資產循環(總說明)
AA101　固定資產取得及折舊作業
AA102　固定資產修理及維護查核作業
AA103　固定資產報廢出售作業
AA104　固定資產抵押出租或出借作業
AA105　閒置固定資產作業
AA106　工程作業
AA107　投保作業

【投資循環】(IA07I)
AI100　投資循環(總說明)
AI101　投資規劃作業
AI102　投資評估作業
AI103　投資買賣作業
AI104　保管異動作業
AI105　盤點抵押作業
AI106　申報公告作業
AI107　會計處理作業

【研發循環】(IA08R)
AR100　研發循環(總說明)
AR101　提案評估作業
AR102　設計規劃作業
AR103　試作樣品作業
AR104　設計驗證與審查作業
AR105　量試、驗收與變更作業
AR106　文件發行與保管作業
AR107　研發管制作業

【電子資訊處理循環】(IA09E)
AE100　電子資訊處理循環(總說明)
AE101　組織及職責作業
AE102　系統開發及修廢作業
AE103　系統應用文書管理作業
AE104　系統使用管理作業
AE105　資料輸出入管理作業
AE106　資料處理作業
AE107　檔案及設備之安全作業
AE108　軟硬體設備管理作業
AE109　系統復原及測試作業
AE110　電腦機房管理作業
AE111　網路系統管理作業
AE112　其他相關庶務管理作業

【其他作業管理】
IAO01　內部稽核作業準則
ICO01　印鑑使用管理辦法
ICO02　票據領用管理辦法
ICO03　預算作業管理辦法
ICO04　財產管理作業辦法
ICO05　負債承諾及或有事項作業
ICO06　財務及非財務資訊作業
ICO07　關係人交易管理作業
ICO08　財務報表編制流程作業
ICO09　子公司營運管理作業
ICO10　衍生性商品交易作業
ICO11　防範內線交易作業

序

　　智囊團自成立以來，歷經十六年的風雨洗禮，在與兩岸中小企業，頻頻接觸的過程中，深切地瞭解到當前中小企業內部控管上遭遇的瓶頸，殷殷需要一套與時同進（配合當前法令規定），且又簡明、務實、完善的「企業實務應用文件」範例工具書，以饜中小企業參閱、研擬、學習之需。

　　「企業實務應用文件」屬現代應用文書，其道雖小，為用卻廣。看似簡單，學問甚大，憑空想像，困難重重。故古有進士而不能書一市井借據者，今有學士而不能書一應用文書者，此無關乎學歷，實乃實務經驗不足所致。有鑒於此，智囊團以多年兩岸中小企業實務輔導經驗與研究心得，針對癥結所在，結合相關顧問、專家與菁英，以現代精簡語體與企業效率控管為原則，朝標準化、制度化方向，自一九九六年起，陸續出版多套簡明易行的「企業實務應用文件」範例工具書。

　　二○○三年為便於兩岸中小企業普遍落實採用，將所有已出版與未出版之稿件，重新分門別類整編，去蕪存菁，融合一體。繁體叢書定名為『企業應用管理百科』系列（適用於台灣法規），簡體叢書定名為『中國現代企管百科』系列（適用於大陸法規）；繁體與簡體叢書之措詞用語，均力求精美完善，且益加要求淺顯實用，兩岸閱者倘有所得，實為智囊團之深幸也。

　　『企業應用管理百科』初版（二○○三年）、修版（二○○七年）發行以來，備受厚愛，荷承洽詢訂購，殊覺榮幸，倍增惕勉，求精求進。惟現今法規多有修訂，為求與時同進，年前結合多位顧問、專家與菁英，針對相關類項及實務內容，暨許多新觀念、新需求，進行改版、新訂作業，若干內容酌予修正、補充或新增冊，以利實用，重新定名為『新企業應用管理百科』。

　　『新企業應用管理百科』，分為六組套書二十冊，分門別類列舉出190則企業規章範例、40則公開發行範例、40則ISO 9001範例、860則企業表單範例、100則企業契約範例、390則企業書函範例，舉凡中小企業現今在經營管理上必備之相關「企業實務應用文件」範例，幾已涵蓋在內。

　　此外，『新企業應用管理百科』，以標準化、系統化之觀念，配合ISO文件之組織邏輯，編擬出全部內容，完全符合資訊化的科學管理潮流。參酌採用『新企業應用管理百科』系列，從開始就構建企業制度的基礎（基本功夫），成為符合ISO認證或公開發行公司，所要求之管理制度的卓越企業。

　　『新企業應用管理百科』所舉範例，可就所需，信手拿來，使用者可有無師自通之樂，教授者可有免東翻西閱之勞。無論是企業實務之用、員工學習之用、大專院校教本之用，均極相宜。此外，在應用範例撰擬過程中，如配合使用智囊團叢書之相關編輯版本，那將會更得心應手，倍增效果。

　　新版編校過程中，承蒙多位顧問、專家及菁英，與智囊團編譯中心同仁，煞費苦心，盡心盡力合作，予以重新研討編校，在此致由衷謝忱與敬意！

　　智囊團叢書，在十多年來的多次新、修、改版發行期間，陸續承蒙：前財政部長，現東海大學董事長、台港策進會董事長 林振國先生；前中華民國會計師公會全國聯合會理事長，現名譽理事長 黃嘉明先生；前中國生產力中心總經理，現全球華人競爭力基金會董事長 石滋宜先生等多位前輩給予關愛，並在百忙中概予作序，在此重申致由衷的謝忱與敬意。

　　叢書又陸續承蒙：前交通大學管理科學研究所所長，現長庚大學管理學院院長 吳壽山博士；前台灣大學商學研究所教授，現國家實驗研究院院長 陳文華博士；前政治大學企研所教授，現立法委員 賴士葆博士；前中華經濟研究院大陸經濟所副所長，現陸委會副主委 高長博士；前政治大學銀行學系教授，現實踐大學財務金融與保險研究所講座教授 張春雄博士等多位前輩給予關愛，並在百忙中概予推薦，在此重申致由衷的謝忱與敬意。

　　『新企業應用管理百科』或仍有掛漏之處，有賴參酌者觸類旁通，靈活運用，配合企業實際需要，益以修訂出權責相宜且實用可行的「企業實務應用文件」。付梓前夕，私衷感奮之餘，謹書數言，以為之序。

智囊團顧問股份有限公司
發行人　張國光　附識
二○一一年八月吉日