記帳士申報實務

第一部分　內容精要

Chapter 1所得稅法－綜合所得稅3
第一節　所得稅之概念3
第二節　課稅主體6
第三節　課稅客體7
第四節　綜合所得稅額之計算20

Chapter 2所得稅法－營利事業所得稅65
第一節　概論65
第二節　租稅主體67
第三節　租稅客體（所§3）69
第四節　完稅方式73
第五節　營利事業所得額之計算74
第六節　盈虧互抵及非常規交易88
第七節　減免範圍102
第八節　資產估價104
第九節　資產重估價（所§61）110
第十節　營利事業所得稅稅額計算113
第十一節　兩稅合一115
第十二節　會計所得與課稅所得發生差異123
第十三節 　信託課稅124

Chapter 3所得稅法－稽徵程序150
第一節　暫繳（所§67）150
第二節　結算申報151
第三節　扣繳（所§88）154
第四節　繳稅及退稅161
第五節　罰則163

Chapter 4營利事業所得稅查核準則184
第一節　總則184
第二節　帳簿憑證之查核185
第三節　收入類之查核188
第四節　銷貨成本之查核199
第五節　費用類之查核206
第六節　資產負債資本之查核229
第七節　漏報短報所得額及結算稅額之核定231

Chapter 5所得稅法－所得基本稅額條例237
第一節　實施日期237
第二節　立法目的237
第三節　法律位階—優先適用238
第四節　實施對象238
第五節　適用門檻239
第六節　營利事業部份239
第七節　個人部份250
第八節　罰則264

Chapter 6加值型及非加值型營業稅法271
第一節　加值營業稅之概念271
第二節　租稅主體及租稅客體273
第三節　零稅率及免稅277
第四節　稅率結構285
第五節　稅額之計算294
第六節　稽徵程序302
第七節　罰則311
第八節　附註315

第二部分　稅法條文
所得稅法351
營利事業所得稅查核準則413
所得基本稅額條例477
加值型及非加值型營業稅法484
兼營營業人營業稅額計算辦法505

第三部分　歷屆考題
94年記帳士考試《租稅申報實務》試題511
95年記帳士考試《租稅申報實務》試題516
96年記帳士考試《租稅申報實務》試題523
97年記帳士考試《租稅申報實務》試題531
98年記帳士考試《租稅申報實務》試題539
99年記帳士考試《租稅申報實務》試題544
100年專門職業及技術人員記帳士考試《租稅申報實務》試題550