納稅人權利保護新發展、房地產稅制與社會公平暨2017臺灣最佳稅法判決

序／葛克昌
出版緣起暨感謝／吳德豐
作者簡介

特別企劃
2017臺灣年度最佳稅法判決評選紀實／1

納稅人權利保護新發展
第一章　納稅人權利保護、公民意識與國家理性／熊　偉／93
第二章　納稅者權利保護法評析／葛克昌／119
第三章　稅務撤銷訴訟之程序標的與租稅核課期間──兼評納稅者權利保護法之回應／盛子龍／175
第四章　義大利《納稅人權利憲章》評析及其對中國大陸的啟示／翁武耀／211
　　　　──對「義大利《納稅人權利憲章》評析及其對中國大陸的啟示」乙文回應（與談稿）／施清火／245
第五章　納稅信用修復制度的理論解析與制度優化／胡元聰、閆　晴／249
　　　　──對「納稅信用修復制度的理論解析與制度優化」乙文回應（與談稿）／劉建宏／279
第六章　落實納稅者權利保護法的規範實效──從實體權利與程序保障談起／黃士洲／281
　　　　──對「落實納稅者權利保護法的規範實效」乙文回應（與談稿）／張永明／307
第七章　從納稅者權利保護觀點看解釋函令的形成及效力／李益甄／311
第八章　論納稅人權利視域中的稅刑法立法完善／彭禮堂／327
　　　　──對「論納稅人權利視域中的稅刑法立法完善」乙文回應（與談稿）／林子傑／343

房地產稅制與社會公平
第九章　　不動產稅制之建構及不動產市場之宏觀調控／黃茂榮／353
第十章　　國際稅法上財產課稅之探討／陳清秀／385
第十一章　房地產保有環節的可稅性研究／葉　姍／415
第十二章　中國大陸房地產稅制改革的頂層目標與策略路徑的思考／王　旭／439
　　　　　──對【中國大陸的「國情」與其「房地產稅制改革」】乙文回應（與談稿）／鍾　騏／449
　　　　　──對「大陸房地產稅制改革的頂層目標與策略路徑的思考」乙文回應（與談稿）／邱　晨／453
第十三章　多元共治理念與中國大陸房產稅法治改革／姚海放／457
　　　　　──對「多元共治理念與中國大陸房地產稅法治教育」乙文回應（與談稿）／陳明燦／475
第十四章　依法課稅與核實課稅──以臺北市豪宅稅為例／柯格鐘／479
第十五章　房地產課稅是否需考量持有人之負擔能力？／洪連盛／507
第十六章　房產稅改革的公平性辨析／何錦前／529
　　　　　──對「房產稅改革的公平性辨析」乙文回應（與談稿）／袁義昕／545

附  錄
附錄一　2017年第26屆兩岸稅法研討會活動紀實──臺北活動花絮／555
附錄二　2017年第27屆海峽兩岸財稅法學術研討會活動紀實──江西財經大學活動花絮／561

序

　　兩岸稅法研討會每年在兩岸以不同主題，探討當年熱門或前瞻問題，繼2016年之稅法教育後，2017年4月10日在臺北臺灣大學法學院以「納稅人權利保護新發展，房地產稅制與社會公平」集合兩岸稅法學界及實務工作者計二百餘人，由前司法院院長翁岳生教授、臺灣大學法律學院曾宛如院長、東吳大學法律學院洪家殷院長、  資誠聯合會計師事務所吳德豐副所長、大陸武漢大學熊偉教授致詞揭開序幕，並由最佳稅法判決評選委員會顏慶章召集人，公布2017年度最佳稅法判決評選結果。

　　本次研討會主題，誠如熊偉教授所言，納稅人權利保護也可以跨越由低到高層次，溢出單純作為政府收入法之稅法體系，進入憲法基本權利保障層面，並在政治層面與公民社會及國家理性形成關聯。在強化納稅人權利保護同時，財稅法更應強化納稅人之主體意識，推動政府與納稅人之合作，這是建設公民社會，塑造理性國家之關鍵，房地產稅制改革可成為反思納稅人權利保護之關照，應同時警惕納稅人權利不合理限縮與極端化，其中亦可看見大陸稅法學者勇猛精進，並展現出大國崛起之廣闊視野。

　　2017年度最佳稅法判決中，不僅展現部分稅法判決法官之人文素養與社會關懷，尤其判決中對納稅人權利之重視，稅法間之發展逐漸由「行政法思維模式」走向「憲法思維模式」，法官之憲法意識提昇，與納稅者權利保護法立法，均是時代之標竿。

　　茲值研討會論文集結成冊出版之際，感謝各界對本次研討會之熱情參與，感謝青年學子、律師對於這次研討會之付出，尤其甚為感謝吳德豐副所長長年對兩岸稅法交流之支持。展望來年，待納稅人權利保護能更為推展，房地產正義與賦稅公平能更為制度化。