2016年全國會計專業技術資格考試標准教材與專用題庫：財務管理

考綱分析與應試策略
一、考情簡介/　1
（一）考試科目/　1
（二）考試形式/　1
（三）考試題型/　1
（四）考試時間/　1
（五）考試注意事項　/　1
二、考綱分析/　2
（一）重點難點分析　/　2
（二）內容結構分析　/　3
三、學習方法/3
（一）搜集信息，制訂計划　/　3
（二）精讀教材，系統學習　/　4
（三）歸納總結，注重實際　/　4
（四）全真模擬，反復練習　/　4
四、應試技巧/　4
（一）考前准備要充分　/　4
（二）答題方法與技巧　/　5
（三）各題型答題技巧　/　5
（四）無紙化方式答題技巧　/　8
第一章　總論
第一節　企業與企業財務管理 /　9
一、企業的定義及其組織形式/　9
二、企業財務管理的內容　/　11
第二節　財務管理目標/　12
一、企業財務管理目標理論/　12
二、利益沖突與協調　/　14
三、企業的社會責任　/　15
第三節　財務管理環節/　16
一、財務計划與預算　/　16
二、財務決策與控制　/　17
三、財務分析與考核　/　17
第四節　財務管理體制/　17
一、企業財務管理體制的一般模式/　17
二、集權與分權的選擇　/　18
三、企業財務管理體制的設計原則/　19
四、　集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容/　20
第五節　財務管理環境/　22
一、技術環境/　22
二、經濟環境/　22
三、金融環境/　23
四、法律環境/　25
第六節　同步強化自測練習 /　26
第二章　財務管理基礎
第一節　貨幣時間價值/　30
一、貨幣時間價值的定義　/　30
二、終值和現值的計算　/　31
三、利率的計算　/　37
第二節　風險與收益 /　39
一、資產的收益與收益率　/　39
二、資產的風險及其衡量　/　42
三、證券資產組合的風險與收益/　45
四、資本資產定價模型　/　48
第三節　成本性態/　51
一、固定成本/　51
二、變動成本/　53
三、混合成本/　54
四、總成本模型　/　56
第四節　同步強化自測練習 /　56
第三章　預算管理
第一節　預算管理概述/　60
一、預算的特征與作用　/　60
二、預算的分類　/　61
三、預算體系/　62
四、預算工作的組織　/　62
第二節　預算的編制方法與程序/　63
一、預算的編制方法　/　63
二、預算的編制程序　/　70
第三節　預算編制/　71
一、業務預算的編制　/　71
二、專門決策預算的編制　/　77
三、財務預算的編制　/　77
第四節　預算的執行與考核 /　82
一、預算的執行　/　82
二、預算的調整　/　83
三、預算的分析與考核　/　83
第五節　同步強化自測練習 /　84
第四章　籌資管理（上）
第一節　籌資管理的主要內容 /　88
一、企業籌資的動機　/　88
二、籌資管理的內容　/　90
三、籌資方式/　91
四、籌資的分類　/　92
五、籌資管理的原則　/　94
第二節　債務籌資/　95
一、銀行借款/　95
二、發行公司債券　/　99
三、融資租賃　/　102
四、債務籌資的優缺點　/　105
第三節　股權籌資/　106
一、吸收直接投資　/　106
二、發行普通股股票　/　110
三、留存收益　/　115
四、股權籌資的優缺點　/　116
第四節　同步強化自測練習 /　117
第五章　籌資管理（下）
第一節　混合籌資/　120
一、混合籌資的概念和分類　/　120
二、可轉換債券　/　120
三、認股權證　/　124
第二節　資金需要量預測 /　126
一、資金需要量預測的目的/　126
二、因素分析法　/　126
三、銷售百分比法　/　127
四、資金習性預測法　/　128
第三節　資本成本與資本結構 /　131
一、資本成本　/　131
二、杠桿效應　/　137
三、資本結構　/　143
第四節　同步強化自測練習 /　147
第六章　投資管理
第一節　投資管理的主要內容 /　151
一、企業投資的作用　/　151
二、企業投資管理的特點/　152
三、企業投資的分類　/　153
四、投資管理的原則　/　154
第二節　投資項目財務評價指標/　155
一、項目現金流量　/　156
二、凈現值/　158
三、年金凈流量　/　160
四、現值指數　/　161
五、內含報酬率　/　161
六、回收期/　164
第三節　項目投資管理/　167
一、獨立投資方案的決策　/　167
二、互斥投資方案的決策　/　167
三、固定資產更新決策　/　168
第四節　證券投資管理/　172
一、證券資產的特點　/　172
二、證券投資的目的　/　172
三、證券資產投資的風險　/　173
四、債券投資　/　173
五、股票投資　/　176
第五節　同步強化自測練習 /　178
第七章　營運資金管理
第一節　營運資金管理的主要內容 /　183
一、營運資金的特點　/　183
二、營運資金的管理原則　/　185
三、營運資金管理策略　/　185
第二節　現金管理/　188
一、持有現金的動機　/　188
二、目標現金余額的確定　/　189
三、資金集中管理模式　/　192
四、現金收支日常管理　/　193
第三節　應收賬款管理/　196
一、應收賬款的功能　/　196
二、應收賬款的成本　/　196
三、應收賬款的管理目標　/197
四、信用政策　/　197
五、應收賬款的監控　/　200
六、應收賬款日常管理　/　203
第四節　存貨管理/　205
一、存貨的概念與功能　/　205
二、存貨的成本　/　206
三、最優存貨量的確定　/　207
四、存貨的控制系統　/　210
第五節　流動負債管理/　211
一、短期借款　/211
二、短期融資券　/　213
三、商業信用　/　213
四、流動負債的利弊　/　215
第六節　同步強化自測練習 /　216
第八章　成本管理
第一節　成本管理的主要內容 /　220
一、成本管理的作用　/　220
二、成本管理的目標　/　221
三、成本管理的主要內容/　222
第二節　量本利分析與應用 /224
一、量本利分析的內容　/　224
二、單一產品量本利分析/　227
三、多種產品量本利分析/　230
四、目標利潤分析　/　233
五、利潤敏感性分析　/234
六、量本利分析在經營決策中的應用/　236
第三節　標准成本控制與分析 /　238
一、標准成本控制與分析的概述　/　238
二、標准成本的制定　/　238
三、成本差異的計算及分析　/　240
第四節　作業成本與責任成本 /　244
一、作業成本管理　/　244
二、責任成本管理　/　250
第五節　同步強化自測練習 /　256
第九章　收入與分配管理
第一節　收入與分配管理的主要內容 /　261
一、收入與分配管理的作用及原則/　261
二、收入與分配管理的主要內容/　262
第二節　收入管理/　264
一、銷售預測分析　/　264
二、銷售定價管理　/　268
第三節　分配管理/　276
一、股利政策與企業價值　/　276
二、利潤分配制約因素　/　283
三、股利支付形式與程序/　286
四、股票分割與股票回購/　289
五、股權激勵　/292
第四節　同步強化自測練習 /　295
第十章　財務分析與評價
第一節　財務分析與評價的主要內容與方法/301
一、財務分析的作用和內容/　301
二、財務分析的方法　/　302
三、財務分析的局限性　/　306
四、財務評價　/308
第二節　基本的財務報表分析 /　308
一、償債能力分析　/　310
二、營運能力分析　/　316
三、盈利能力分析　/　320
四、發展能力分析　/　321
五、現金流量分析　/　323
第三節　上市公司財務分析 /　325
一、上市公司特殊財務分析指標/　325
二、管理層討論與分析　/　329
第四節　財務評價與考核 /　332
一、企業綜合績效分析的方法　/　332
二、綜合績效評價　/　337
第五節　同步強化自測練習 /342
附錄一　系數表/　349
附錄二　同步強化自測練習參考答案/357