手把手教你做優秀出納：全流程真賬操練

前 言
第一部分
了解出納
第1章 關於出納的8個話題 / 2
1.1 什麼是出納 / 2
1.2 出納在哪里做 / 2
1.3 出納有幾種 / 2
1.4 出納的職業理念 / 3
1.5 出納工作的法律依據 / 3
1.6 出納工作的制度依據 / 4
1.7 出納的重要責任 / 4
1.8 出納的天職 / 5
第2章 出納工作的基本流程 / 6
2.1 出納日常工作的基本流程 / 6
2.2 出納業務處理的基本流程 / 7
2.3 出納工作交接的基本流程 / 7
第3章 相關會計科目的應用 / 8
3.1 資產類會計科目 / 8
3.2 負債類會計科目 / 9
3.3 所有者權益類會計科目 / 10
3.4 損益類會計科目 / 10
第二部分
出納賬務真賬演練
第4章 業務操練：以201N年8月為例 / 14
4.1 201N年8月20日 / 14
4.1.1 新賬本的扉頁登記 / 14
4.1.2 王總和齊總的入資款 / 18
4.1.3 第一次銀行提現 / 22
4.1.4 第一次處理銀行收費賬務 / 31
4.1.5 第一次買支票 / 35
4.1.6 第一次購買賬本和印花稅票 / 39
4.2 201N年8月21日 / 42
4.2.1 為趙田桐報銷 / 42
4.2.2 孔燕來報銷房租 / 46
4.3 201N年8月23日 / 49
4.3.1 張雪會計交來稅務數字證書服務費的發票 / 49
4.3.2 趙田桐來領轉賬支票 / 51
4.4 201N年8月26日 / 58
4.4.1 裝修公司來結賬 / 58
4.4.2 孔燕報銷電話和網絡安裝費 / 63
4.4.3 陳天坪收到了客戶的轉賬支票 / 67
4.5 201N年8月31日 / 74
4.5.1 周小悅提取備用金 / 74
4.5.2 提現后的憑證和賬務處理 / 76
4.5.3 8月底結賬 / 80
第5章 業務操練：以201N年9月為例 / 84
5.1 201N年9月2日 / 84
5.1.1 家具款報銷 / 84
5.1.2 廠家送來了保險櫃 / 85
5.2 201N年9月8日 / 86
5.2.1 周小悅買回了文具 / 86
5.2.2 備出差旅費 / 86
5.2.3 陳天坪借走差旅費 / 87
5.3 201N年9月13日 / 88
5.3.1 張雪會計讓交稅 / 88
5.3.2 孔燕墊付了電費 / 88
5.4 201N年9月15日 / 89
5.4.1 銀行代發工資 / 89
5.4.2 趙慧慧要付網絡建設費 / 90
5.4.3 許善達訂貨要付款 / 91
5.4.4 孔燕墊付了名片制作費 / 92
5.5 201N年9月18日 / 92
5.5.1 領導的汽油卡要充值 / 92
5.5.2 要付給家家好公司訂貨尾款 / 93
5.5.3 許善達墊付的運費要報銷 / 94
5.5.4 孔燕賣廢品 / 94
5.5.5 陳天坪報銷交通費 / 95
5.5.6 辦公室添置了電腦和打印機 / 96
5.6 201N年9月24日 / 97
5.6.1 李童侍交來客戶開出的轉賬支票 / 97
5.6.2 許善達要向新時代公司付貨款 / 98
5.6.3 接待客戶的飲料要補充 / 98
5.6.4 陳天坪出差回來了 / 99
5.6.5 銀行有回單 / 100
5.7 201N年9月30日 / 102
5.7.1 給兩家公司同時付款 / 102
5.7.2 員工手冊印好了 / 103
5.7.3 傳世寶公司開來了付款支票 / 103
5.7.4 快通達公司來結快遞費 / 104
5.7.5 齊總的修車費 / 105
5.7.6 劉暢來領訂貨款 / 106
5.7.7 現金日記賬特殊的「過次頁」 / 107
5.7.8 編寫9月份的銀行存款余額調節表 / 107
5.7.9 別忘提交出納報告單 / 107
第6章 業務操練：以201N年10月為例 / 108
6.1 201N年10月8日 / 108
6.1.1 陳天坪交來兩張支票 / 108
6.1.2 趙田桐為領導報銷餐費 / 109
6.1.3 超市送來了打印紙 / 110
6.1.4 司機閆力來報銷停車費和過路橋費 / 110
6.1.5 收到的兩張支票交存銀行后 / 111
6.2 201N年10月9日 / 111
6.2.1 保險櫃里的現金不多了 / 111
6.2.2 公司要開聯誼會 / 112
6.2.3 預訂的貨物該交尾款了 / 113
6.2.4 劉軍的出租車票要報銷 / 114
6.3 201N年10月11日 / 114
6.3.1 趙田桐要付場租尾款 / 114
6.3.2 孔燕為聯誼會買的食品飲料要報銷 / 115
6.3.3 便利傳說公司付款了 / 116
6.3.4 投影機的租賃費要付現金 / 117
6.3.5 廣告制作門店來結算制作安裝費 / 117
6.3.6 周小悅去銀行存完支票 / 118
6.4 201N年10月14日 / 118
6.4.1 發工資趕上了公休日 / 118
6.4.2 電費交完了 / 119
6.4.3 付提貨費的支票 / 120
6.5 201N年10月19日 / 121
6.5.1 開門見喜：收了支票收現金 / 121
6.5.2 貴賓室配上了空氣凈化器 / 123
6.5.3 會計交來了稅收繳款書 / 124
6.6 201N年10月26日 / 125
6.6.1 孔燕來借款 / 125
6.6.2 公司的新家具到貨了 / 126
6.6.3 許善達要電匯一筆訂貨款 / 126
6.6.4 轉賬支票該買了 / 127
6.6.5 公司新買8台電腦 / 128
6.7 201N年10月30日 / 129
6.7.1 許善達來借提貨費 / 129
6.7.2 孔燕借出的手機費和電話費超支了 / 130
6.7.3 許善達來借差旅費 / 131
6.7.4 吉祥泰和公司的貨款結回來了 / 131
6.7.5 領導的汽油卡該充值了 / 132
6.7.6 社保和醫保扣款的銀行回單 / 133
6.7.7 明天是個公休日 / 134
第7章 業務操練：以201N年11月為例 / 135
7.1 201N年11月2日 / 135
7.1.1 許善達借的差旅費還剩257元 / 135
7.1.2 特別順公司交來了預付款 / 136
7.1.3 孔燕讓超市送來了辦公用品 / 137
7.1.4 為領導報銷修車保養費 / 138
7.1.5 李童侍要報銷出租車票 / 139
7.2 201N年11月6日 / 139
7.2.1 銷售部有四個人要出差 / 139
7.2.2 該交電話費了 / 140
7.2.3 公司要買一輛小貨車 / 141
7.2.4 要給雨后彩虹公司付款了 / 142
7.2.5 許善達交回剩下的提貨費 / 142
7.2.6 周小悅交付了2萬元的差旅費 / 143
7.3 201N年11月9日 / 144
7.3.1 支付車輛購置稅、保險和驗車上牌費用 / 144
7.3.2 為便利傳說公司結賬 / 146
7.3.3 銷售部部長要請客 / 147
7.3.4 汽油卡又要充值了 / 147
7.3.5 產品免費試用的押金 / 148
7.4 201N年11月11日 / 149
7.4.1 今天要交稅 / 149
7.4.2 訂購周轉箱 / 150
7.4.3 銷售部有了佣金收入 / 151
7.4.4 一筆網絡廣告費 / 152
7.4.5 委托加工銷售配套的輔助產品 / 153
7.4.6 謝天地報銷出租車費 / 154
7.5 201N年11月15日 / 154
7.5.1 今天發工資 / 154
7.5.2 陳天坪交來了傳世寶公司的支票 / 155
7.5.3 四位客戶交來了產品試用押金 / 156
7.5.4 接待室要布置陳列展示擺件 / 157
7.6 201N年11月26日 / 158
7.6.1 趙田桐墊付了180元 / 158
7.6.2 現金不多了 / 159
7.6.3 銀行的三張回單 / 160
7.6.4 客戶來退產品試用押金了 / 161
7.6.5 陳天坪退回1,240元 / 162
7.6.6 許善達要去批發市場訂貨 / 162
7.6.7 孔燕墊付了電費 / 163
7.7 201N年11月29日 / 164
7.7.1 銷售部的出差費用超支了 / 164
7.7.2 孔燕交房租 / 164
7.7.3 趙慧慧要去參加電商培訓 / 165
7.7.4 司機閆力來報銷 / 166
7.7.5 訂閱明年的報刊 / 167
7.7.6 向王總的銀行卡轉進2萬元 / 168
7.7.7 給王總報銷機票 / 168
7.7.8 陳天坪交來了三張支票 / 169
7.7.9 李童侍有票要報銷 / 171
7.7.10 保險櫃里的現金對嗎 / 171
7.7.11 銀行存款賬多出了64萬元 / 172
7.7.12 提交出納報告單 / 172
第8章 業務操練：以201N年12月為例 / 173
8.1 201N年12月4日 / 173
8.1.1 給家家好公司開一張支票 / 173
8.1.2 該備些現金了 / 174
8.1.3 物業來收電費 / 175
8.2 201N年12月11日 / 176
8.2.1 可以去交稅了 / 176
8.2.2 貨運公司通知去提貨 / 177
8.2.3 熱力管線爆裂了 / 177
8.2.4 閆力要去運回退貨 / 178
8.2.5 傳世寶公司又給結賬了 / 179
8.3 201N年12月15日 / 180
8.3.1 發工資了 / 180
8.3.2 閆力退貨回來了 / 180
8.3.3 孔燕順路交話費 / 181
8.3.4 歡樂峽公司支付了訂貨尾款 / 182
8.3.5 許善達提貨剩900元 / 183
8.4 201N年12月23日 / 184
8.4.1 四張銀行回單里還有利息單 / 184
8.4.2 明年的賬本買好了 / 185
8.4.3 許善達要付貨款 / 186
8.4.4 趙田桐代王總報銷 / 187
8.5 201N年12月31日 / 188
8.5.1 吉祥泰和公司的佣金 / 188
8.5.2 迎新年活動准備 / 189
8.5.3 李童侍要報銷 / 189
8.5.4 許善達要預付訂貨款 / 190
8.5.5 迎新年活動報賬 / 191
8.5.6 現金日記賬的全年結賬 / 192
8.5.7 銀行存款賬的全年結賬 / 192
8.5.8 全年的最后一份出納報告單 / 192
8.5.9 兩本賬的扉頁補充登記 / 192
第9章 業務操練：以201X年1月為例 / 193
9.1 201X年1月3日 / 193
9.1.1 新年度賬本扉頁登記 / 193
9.1.2 提取備用金 / 193
9.1.3 李童侍拿回客戶開出的支票 / 194
9.1.4 年前訂貨的尾款該交了 / 195
9.1.5 陳天坪要接待大客戶 / 196
9.1.6 電商部要開發布會 / 196
9.1.7 100元的印花稅票 / 197
9.2 201X年1月9日 / 197
9.2.1 孔燕安排辦公用品送貨 / 197
9.2.2 閆力要去送貨 / 198
9.2.3 陳天坪交來銷售貨款的支票 / 199
9.2.4 一張通訊費的銀行回單 / 200
9.3 201X年1月15日 / 201
9.3.1 新年度的第一筆工資 / 201
9.3.2 可以交稅了 / 202
9.3.3 閆力送貨路上墊款了 / 202
9.3.4 電商部退回了360元 / 203
9.4 201X年1月26日 / 204
9.4.1 陳天坪報銷招待費 / 204
9.4.2 王總讓轉進卡里3萬元 / 205
9.4.3 李童侍報銷出租車票 / 205
9.4.4 現金的賬實核對 / 206
9.4.5 銀行存款賬結賬 / 206
9.4.6 新年度的第一份出納報告單 / 206
第三部分
練習用空白表單
第10章 練習用空白表單 / 208
10.1 表格 / 208
10.1.1 現金日記賬扉頁（見表10-1，共配2張） / 208
10.1.2 銀行存款賬扉頁（見表10-2，共配2張） / 210
10.1.3 銀行存款賬首頁（見表10-3，共配1張） / 212
10.1.4 現金支票領用登記表（見表10-4，共配1張） / 213
10.1.5 現金日記賬首頁（見表10-5，共配1張） / 214
10.1.6 轉賬支票領用登記表（見表10-6，共配1張） / 215
10.1.7 接收外單位銀行票據登記表（見表10-7，共配1張） / 216
10.1.8 銀行存款賬續頁（見表10-8，共配1張） / 217
10.1.9 銀行存款余額調節表（見表10-9，共配1張） / 218
10.1.10 現金日記賬續頁（見表10-10，共配1張） / 219
10.2 票單據 / 220
10.2.1 收款報賬單（見圖10-1，共配6張） / 220
10.2.2 記賬憑證（見圖10-2，共配6張） / 223
10.2.3 付款報賬單（見圖10-3，共配6張） / 226
10.2.4 現金支票正面（見圖10-4-1，共配3張） / 229
10.2.5 現金支票支付聯背面（見圖10-4-2，共配3張） / 230
10.2.6 轉賬支票正面（見圖10-5-1，共配6張） / 231
10.2.7 轉賬支票支付聯背面（見圖10-5-2，共配6張） / 233
10.2.8 進賬單（見圖10-6，共配3張） / 235
10.2.9 出納報告單（見圖10-7，共配2張） / 236
10.2.10 預支申請審批單（見圖10-8，共配6張） / 237
10.2.11 現金交款單（見圖10-9，共配2張） / 240
10.2.12 收據（見圖10-10，共配4張） / 241
10.2.13 電匯憑證（見圖10-11） / 243
10.2.14 銀行空白憑證購買單（見圖10-12）） / 243
第四部分
出納全流程真賬練習材料與參考答案（光盤）
第11章 出納全流程真賬練習材料與參考答案
11.1 練習材料和工作模板
11.2 參考答案