2018注冊會計師全國統一考試專用教材：稅法

第0章考綱分析與應試策略
1 第一節考試簡介
1 一、考試科目
1 二、考試形式
2 三、考試題型與答題時間
2 第二節考試大綱專家解讀
2 一、考查要點概覽
3 二、命題趨勢分析
4 第三節應試經驗與技巧
4 一、客觀題
5 二、計算題
5 三、綜合題
6 第四節學習方法與建議
第1章稅法總論
9 第一節稅法的概念
9 一、稅法的概念
10 二、稅收法律關系
11 三、稅法與其他法律的關系
12 第二節稅法原則
12 一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心
12 二、稅法其他基本原則
12 三、稅法適用原則
13 第三節稅法要素
14 一、總則
14 二、納稅義務人
14 三、征稅對象
14 四、稅目
14 五、稅率
15 六、納稅環節
15 七、納稅期限
16 八、納稅地點
16 九、減稅免稅
16 十、罰則
16 十一、附則
16 第四節稅收立法與我國現行稅法體系
16 一、稅收管理體制的概念
16 二、稅收立法原則
17 三、稅收立法權及其划分
18 四、稅收立法機關
18 五、稅收立法程序
19 六、我國現行稅法體系
20 第五節稅收執法
21 一、稅務機構設置
21 二、稅款征收管理權限划分
21 三、稅收征收管理范圍划分
22 四、稅收收入划分
22 五、稅務檢查權
23 六、稅務稽查權
23 七、稅務行政復議裁決權
23 八、其他稅收執法權
23 第六節稅務機關和納稅人的權利與義務
25 第七節國際稅收關系
25 一、國際重復課稅與國際稅收協定
27 二、國際避稅反避稅與國際稅收協作
28 過關測試題
28 一、單選題
28 二、多選題
第2章增值稅法
32 第一節征稅范圍與納稅義務人
32 一、征稅范圍
35 二、納稅義務人和扣繳義務人
36 第二節一般納稅人、小規模納稅人的資格登記及管理
36 一、一般納稅人的資格登記及管理
37 二、小規模納稅人的資格登記及管理
38 第三節稅率與征收率
38 一、增值稅稅率
39 二、增值稅征收率
40 三、兼營行為的稅率選擇
41 第四節增值稅的計稅方法
41 一、一般計稅方法
41 二、簡單計稅方法
42 三、扣繳計稅方法
42 第五節一般計稅方法應納稅額的計算
42 一、銷項稅額的計算
47 二、進項稅額的計算
51 三、應納稅額的計算
59 第六節簡易征稅方法應納稅額的計算
60 一、應納稅額的計算
61 二、含稅銷售額的換算
61 第七節進口環節增值稅的征收
61 一、進口環節增值稅的征收范圍及納稅人
61 二、進口環節增值稅的適用稅率
61 三、進口環節增值稅應納稅額的計算
62 四、進口環節增值稅的管理
63 第八節出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅
63 一、出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅基本政策
63 二、出口貨物、勞務和跨境應稅服務增值稅退（免）稅政策
70 三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策
71 四、出口貨物、勞務和應稅行為增值稅征稅政策
72 五、外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法
73 六、境外旅客購物離境退稅政策
74 七、出口貨物、勞務和應稅行為退（免）稅管理
77 第九節稅收優惠
77 一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
77 二、「營改增」規定的稅收優惠政策
86 三、財政部、國家稅務總局規定的其他免征稅項目
89 四、增值稅起征點的規定
89 五、其他有關減免稅規定
90 第十節征收管理
90 一、納稅義務發生的時間、納稅期限和納稅地點
91 二、增值稅一般納稅人納稅申報辦法
92 三、增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
92 四、「營改增」匯總納稅管理辦法
96 第十一節增值稅發票的使用及管理
96 一、增值稅專用發票
100 二、增值稅普通發票
101 三、增值稅電子普通發票
102 四、機動車銷售統一發票
102 五、「營改增」后納稅人發票的使用
103 六、「營改增」后稅控系統使用問題
103 過關測試題
103 一、單選題
106 二、多選題
109 三、計算題
第3章消費稅法
111 第一節納稅義務人與征稅范圍
112 一、納稅義務人
112 二、征稅范圍
113 第二節稅目與稅率
113 一、稅目
115 二、稅率
117 第三節計稅依據
117 一、從價計征
117 二、從量計征
118 三、從價從量復合計征
118 四、計稅依據的特殊規定
119 第四節應納稅額的計算
119 一、生產銷售環節應納消費稅的計算
122 二、委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算
123 三、進口環節應納消費稅的計算
124 四、已納消費稅扣除的計算
125 五、消費稅出口退稅的計算
126 第五節征收管理
126 一、納稅義務發生時間
126 二、納稅期限
127 三、納稅地點
128 四、納稅申報
129 過關測試題
129 一、單選題
130 二、多選題
132 三、計算題
133 四、綜合題
第4章城市維護建設稅法和煙葉稅法
134 第一節城市維護建設稅法
134 一、納稅義務人與征稅范圍
134 二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算
135 三、稅收優惠和征收管理
136 第二節煙葉稅法
137 一、納稅義務人、征稅范圍與稅率
137 二、應納稅額的計算與征收管理
137 第三節教育費附加和地方教育附加
137 一、教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計征依據
137 二、教育費附加和地方教育附加計征比率
137 三、教育費附加和地方教育附加的計算
137 四、教育費附加和地方教育附加的減免規定
139 過關測試題
139 一、單選題
140 二、多選題
第5章關稅法和船舶噸稅法
142 第一節關稅征稅對象與納稅義務人
142 一、征稅對象
143 二、納稅義務人
143 第二節關稅進出口稅則
143 一、進出口稅則概況
143 二、稅則歸類
144 三、關稅稅率
146 第三節關稅完稅價格與應納稅額的計算
147 一、原產地規定
147 二、關稅的完稅價格
149 三、應納稅額的計算
150 四、跨境電子商務零售進口稅收政策
151 第四節關稅減免規定
151 一、法定減免稅
152 二、特定減免稅
152 三、臨時減免稅
153 第五節關稅征收管理
153 一、關稅繳納
153 二、關稅的強制執行
153 三、關稅退還
153 四、關稅補征和追征
154 五、關稅納稅爭議
154 第六節船舶噸稅法
154 一、征稅范圍、稅率
154 二、應納稅額的計算
154 三、稅收優惠
155 四、征收管理
155 過關測試題
155 一、單選題
156 二、多選題
157 三、計算題
第6章資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
158 第一節資源稅法
158 一、納稅義務人
159 二、稅目、稅率
161 三、扣繳義務人
161 四、計稅依據
161 五、應納稅額的計算
163 六、減稅、免稅項目
164 七、出口應稅產品不退（免）資源稅的規定
164 八、征收管理
166 第二節城鎮土地使用稅法
166 一、納稅義務人與征稅范圍
166 二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算
167 三、稅收優惠
168 四、征收管理
169 第三節耕地占用稅法
169 一、納稅義務人與征稅范圍
170 二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算
170 三、稅收優惠和征收管理
171 過關測試題
171 一、單選題
172 二、多選題
第7章房產稅法、契稅法和土地增值稅法
174 第一節房產稅法
174 一、納稅義務人與征稅范圍
175 二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算
177 三、稅收優惠
178 四、征收管理
179 第二節契稅法
179 一、納稅義務人和征收范圍
180 二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算
181 三、稅收優惠
183 四、征收管理
184 第三節土地增值稅
184 一、納稅義務人和征稅范圍
186 二、稅率
186 三、應稅收入與扣除項目
188 四、應納稅額的計算
190 五、房地產開發企業土地增值稅清算
192 六、土地增值稅稅收優惠
192 七、土地增值稅征收管理
193 過關測試題
193 一、單選題
194 二、多選題
第8章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
196 第一節車輛購置稅法
196 一、納稅義務人與征稅范圍
197 二、稅率與計稅依據
198 三、應納稅額的計算
199 四、稅收優惠
200 五、征收管理
201 第二節車船稅法
201 一、納稅義務人與征稅范圍
201 二、稅目與稅率
202 三、應納稅額的計算與代收代繳
202 四、稅收優惠
203 五、征收管理
204 第三節印花稅法
204 一、納稅義務人
204 二、稅目與稅率
206 三、應納稅額的計算
208 四、稅收優惠
209 五、征收管理
210 過關測試題
210 一、單選題
212 二、多選題
第9章企業所得稅法
214 第一節納稅義務人、征稅對象與稅率
214 一、納稅義務人
215 二、征稅對象
216 三、稅率
217 第二節應納稅所得額的計算
217 一、收入總額
222 二、不征稅收入和免稅收入
224 三、扣除原則和范圍
227 四、不得扣除的項目
227 五、虧損彌補
228 第三節資產的稅務處理
228 一、固定資產的稅務處理
230 二、生物資產的稅務處理
230 三、無形資產的稅務處理
231 四、長期待攤費用的稅務處理
231 五、存貨的稅務處理
232 六、投資資產的稅務處理
232 七、稅法規定與會計規定差異的處理
233 第四節資產損失稅前扣除的所得稅處理
233 一、資產損失的定義
234 二、資產損失扣除政策
235 三、資產損失稅前扣除管理
235 第五節企業重組的所得稅處理
236 一、企業重組的定義
236 二、企業重組的一般性稅務處理方法
236 三、企業重組的特殊性稅務處理方法
238 第六節稅收優惠
238 一、免征與減征優惠
239 二、高新技術企業優惠
240 三、小型微利企業優惠
240 四、加計扣除優惠
241 五、創投企業優惠
241 六、加速折舊優惠
242 七、減計收入優惠
242 八、稅額抵免優惠
243 九、民族自治地方的優惠
243 十、非居民企業優惠
243 十一、特殊行業優惠
243 十二、其他優惠
244 第七節應納稅額的計算
244 一、居民企業應納稅額的計算
245 二、境外所得抵扣稅額的計算
246 三、居民企業核定征收應納稅額的計算
248 四、非居民企業應納稅額的計算
248 五、非居民企業所得稅核定征收辦法
249 六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理
249 第八節源泉扣繳
249 一、扣繳義務人
250 二、扣繳方法
250 第九節征收管理
250 一、納稅地點
250 二、納稅期限
250 三、納稅申報
251 四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
252 五、合伙企業所得稅的征收管理
252 六、居民企業報告境外投資和所得信息的管理
252 七、納稅申報填寫方法
254 過關測試題
254 一、單選題
256 二、多選題
258 三、綜合題
第10章個人所得稅法
261 第一節納稅義務人與征稅范圍
262 一、納稅義務人
262 二、征稅范圍
266 三、所得來源地的確定
266 第二節稅率與應納稅所得額的確定
266 一、稅率
267 二、應納稅所得額的規定
269 第三節應納稅額的計算
269 一、工資、薪金所得應納稅額的計算
269 二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
272 三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
272 四、勞務報酬所得應納稅額的計算
273 五、稿酬所得應納稅額的計算
274 六、特許權使用費所得應納稅額的計算
274 七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
274 八、財產租賃所得應納稅額的計算
276 九、財產轉讓所得應納稅額的計算
277 十、其他所得應納稅額的計算
277 十一、應納稅額計算中的特殊問題
287 第四節稅收優惠
287 一、免征個人所得稅的優惠
289 二、減征個人所得稅的優惠
289 第五節境外所得的稅額扣除
290 第六節征收管理
290 一、自行申報納稅
292 二、代扣代繳納稅
292 三、核定征收
293 四、個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規定
294 過關測試題
294 一、單選題
295 二、多選題
297 三、計算題
298 四、綜合題
第11章國際稅收
300 第一節國際稅收協定
300 一、國際稅收協定及其范本
300 二、我國締結稅收協定（安排）的情況
300 三、國際稅收協定典型條款介紹
311 第二節非居民企業稅收管理
311 一、外國企業常駐代表機構
312 二、承包工程作業和提供勞務
315 三、股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得
319 四、中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理
320 第三節境外所得稅收管理
320 一、適用范圍
321 二、境外所得稅額抵免計算的基本項目
321 三、境外應納稅所得額的計算
323 四、可予抵免境外所得稅額的確認
324 五、境外所得間接負擔稅額的計算
324 六、適用間接抵免的外國企業持股比例的計算
325 七、稅收饒讓抵免的應納稅額的確定
325 八、抵免限額的計算
325 九、實際抵免境外稅額的計算
326 十、簡易辦法計算抵免
327 十一、境外分支機構與我國對應納稅年度的確定
327 十二、境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
327 第四節國際避稅與反避稅
327 一、稅基侵蝕和利潤轉移項目
329 二、一般反避稅
333 三、特別納稅調整
335 第五節轉讓定價
335 一、關聯申報
337 二、同期資料管理
338 三、轉讓定價方法
338 四、轉讓定價調查及調整
339 五、預約定價安排
340 第六節國際稅收征管協作
340 一、情報交換
340 二、海外賬戶稅收遵從法案
340 三、金融賬戶涉稅信息自動交換標准
342 過關測試題
342 一、單選題
342 二、多選題
第12章稅收征收管理法
344 第一節稅收征收管理法概述
345 一、稅收征收管理法的立法目的
345 二、稅收征收管理法的適用范圍
345 三、稅收征收管理法的遵守主體
345 第二節稅務管理
345 一、稅務登記管理
347 二、賬簿、憑證管理
348 三、納稅申報管理
349 第三節稅款征收
349 一、稅款征收的原則
349 二、稅款征收的方式
350 三、稅款征收制度
356 第四節稅務檢查
356 一、稅務檢查的形式和方法
356 二、稅務檢查的職責
356 第五節法律責任
357 一、違反稅務管理基本規定行為的處罰
357 二、違反稅法法律的具體行為及處罰
359 第六節納稅擔保試行辦法
359 一、納稅保證
360 二、納稅抵押
361 三、納稅質押
361 四、法律責任
362 第七節納稅信用管理
362 一、納稅信用信息采集
362 二、納稅信用評估
362 三、納稅信用評估結果的確定和發布
363 四、納稅信用評估結果的應用
363 過關測試題
363 一、單選題
365 二、多選題
第13章稅務行政法制
368 第一節稅務行政處罰
369 一、稅務行政處罰的原則
369 二、稅務行政處罰的設定和種類
370 三、稅務行政處罰的主體與管轄
370 四、稅務行政處罰的簡易程序
371 五、稅務行政處罰的一般程序
371 六、稅務形成處罰權力清單
372 七、稅務行政處罰的執行
372 第二節稅務行政復議
373 一、稅務行政復議機構和人員
373 二、稅務行政復議范圍
374 三、稅務行政復議管轄
374 四、稅務行政復議申請人和被申請人
376 五、稅務行政復議申請
376 六、稅務行政復議受理
377 七、稅務行政復議證據
377 八、稅務行政復議審查和決定
378 九、稅務行政復議和解與調解
378 十、稅務行政復議指導和監督
379 第三節稅務行政訴訟
379 一、稅務行政訴訟的概念
379 二、稅務行政訴訟的原則
379 三、稅務行政訴訟的管轄
380 四、稅務行政訴訟的受案范圍
380 五、稅務行政訴訟的起訴和受理
381 六、稅務行政訴訟的審理和判決
381 過關測試題
381 一、單選題
382 二、多選題
附錄過關測試題參考答案與解析
385 第1章稅法總論
385 一、單選題
385 二、多選題
386 第2章增值稅法
386 一、單選題
388 二、多選題
389 三、計算題
390 第3章消費稅法
390 一、單選題
390 二、多選題
391 三、計算題
392 四、綜合題
393 第4章城市維護建設稅法和煙葉稅法
393 一、單選題
394 二、多選題
395 第5章關稅法和船舶噸稅法
395 一、單選題
395 二、多選題
396 三、計算題
396 第6章資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
396 一、單選題
397 二、多選題
398 第7章房產稅法、契稅法和土地增值稅法
398 一、單選題
398 二、多選題
399 第8章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
399 一、單選題
400 二、多選題
401 第9章企業所得稅法
401 一、單選題
402 二、多選題
403 三、綜合題
406 第10章個人所得稅法
406 一、單選題
407 二、多選題
408 三、計算題
408 四、綜合題
409 第11章國際稅收
409 一、單選題
409 二、多選題
410 第12章稅收征收管理法
410 一、單選題
411 二、多選題
413 第13章稅務行政法制
413 一、單選題
414 二、多選題