內容簡介

注冊會計師考試(CPA考試)科目多,內容涉及面廣,考生又沒有足夠的時間專門學習,通常都是邊工作邊學習。為了幫助考生在短時間內充分利用空余時間進行高效復習、備考,我們組織了一批國內注冊會計師考試輔導培訓專家精心打造了這本易學易用的教材同步輔導「口袋書」——《注冊會計師全國統一考試高頻考點串講與專用題庫—稅法》。

本書新版《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據,濃縮了教材的所有精華內容,對教材中的重點、難點一網打盡,並對近幾年的高頻考點輔以真題進行深入剖析,幫助考生從容應對變化多端的考題。另外,本書還配套了功能強大的題庫版模考與練習光盤,不僅可以幫助考生達到邊學邊練的學習效果,還可以讓考生在模擬真實的考試環境中進行實戰演練,進一步適應考場,提高應試能力。

本書既適合參加注冊會計師全國統一考試「稅法」科目的考生使用,也可以作為相關培訓機構的輔導用書,還可以作為在校師生和從業人員的學習、工作參考用書。
 

目錄

第1章 稅法總論
【本章要點概覽】 
第1節 稅法的目標 
【復習要點1】稅收與現代國家治理(**) 
【復習要點2】稅收的主要作用(**) 
【復習要點3】稅法的概念和基本特點(**) 
【復習要點4】稅法的原則(***) 
【復習要點5】稅法的目標(**) 
第2節 稅法在我國法律體系中的地位 
【復習要點】稅法與其他法律的關系(**) 
第3節 稅收法定原則 
【復習要點1】稅法的原則(***) 
【復習要點2】稅收法律關系的構成(**) 
【復習要點3】稅收法律關系的產生、變更和消滅(**) 
第4節 稅法要素 
【復習要點1】稅法的要素(***) 
【復習要點2】稅率的分類(*) 
【復習要點3】納稅環節和納稅期限(**) 
第5節 稅收立法與我國現行稅法體系 
【復習要點1】稅收立法(*) 
【復習要點2】稅法的分類(**) 
【復習要點3】我國現行稅法體系(*) 
第6節 稅收執法 
【復習要點1】稅法的實施(**) 
【復習要點2】稅務機構的設置(**) 
【復習要點3】稅款征收管理權限划分(**) 
【復習要點4】稅收征收管理范圍划分(*) 
【復習要點5】稅收收入划分(*) 
第7節 依法納稅與稅法遵從 
【復習要點】稅務機關納稅人的權利與義務(**) 
第8節 國際稅收關系 
【復習要點】國際重復課稅與國際稅收協定(*) 
 過關演練 

第2章 增值稅法 
【本章要點概覽】 
第1節 征稅范圍及納稅義務人 
【復習要點1】增值稅的特點(**) 
【復習要點2】增值稅的征收范圍(*) 
【復習要點3】征稅范圍的具體規定(*) 
【復習要點4】不屬於增值稅的征收項目(*) 
【復習要點5】增值稅的視同銷售行為(*) 
【復習要點6】視同銷售行為銷售額的確定(*) 
【復習要點7】增值稅納稅義務人和扣繳義務人(*) 
第2節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理 
【復習要點1】一般納稅人和小規模納稅人的划分標准(**) 
【復習要點2】營改增試點納稅人的分類(*) 
【復習要點3】一般納稅人輔導期管理(*) 
【復習要點4】納稅人辦理一般納稅人資格認定的程序(**) 
第3節 稅率與征收率 
【復習要點1】增值稅的稅率(**) 
【復習要點2】適用13%低稅率的情況(**) 
【復習要點3】營改增試點行業稅率(**) 
【復習要點4】應稅服務的零稅率政策(**) 
【復習要點5】征收率(**) 
第4節 增值稅的計稅方法 
【復習要點】增值稅的計稅方法(***) 
第5節 一般計稅方法應納稅額的計算 
【復習要點1】增值稅應納稅額的計算(**) 
【復習要點2】一般銷售方式下的銷售額(**) 
【復習要點3】特殊銷售方式下的銷售額(**) 
【復習要點4】包裝物押金計入銷售額的確認時間(*) 
【復習要點5】銷售自己使用過的物品的稅務處理(*) 
【復習要點6】進項稅額抵扣的幾種情況(*) 
【復習要點7】農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法(***) 
【復習要點8】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(**) 
【復習要點9】幾種特殊情況的稅務處理(*) 
……
第3章 消費稅法 
第4章 營業稅法 
第5章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 
第6章 關稅法 
第7章 資源稅法和土地增值稅法 
第8章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 
第9章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 
第10章 企業所得稅法 
第11章 個人所得稅法 
第12章 國際稅收 
第13章 稅收征收管理法 
第14章 稅務行政法則 
第15章 稅務代理和稅務籌划 
附錄 過關演練答案及解析
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