中航技公司內部控制與風險管理案例選編

第一章 企業購並風險提示案例
001.凱迪克實業公司收購曼可公司項目
002.總公司收購麥道二手設備項目
003.投資公司收購承德中港藥業公司項目
004.深南光收購中山捷佳電器公司項目
第二章 控股企業投資風險提示案例
005.投資公司投資汕頭公司
006.北京公司投資神光釣具公司
007.工程公司投資榮膺橡膠公司
008.深圳公司投資電腦總公司
009.深天馬投資天駿公司
010.深圳公司投資開特公司
011.廣州公司投資東珠公司
012.廣州公司投資中航貿易公司
013.廈門公司投資航空機電廠
014.深圳公司投資亞美利亞公司
第三章 參股企業投資風險提示案例
016.總公司北大生物之路公司投資項目
017.總公司ABC基金投資項目
018.深圳公司天河建生投資項目
019.上海公司PAS投資項目
020.珠海公司泰國EDI柴油發動機投資項目
021.珠海公司西靜園墓園投資項目
022.福建公司福陽公司投資項目
023.福建公司飛馬公司投資項目
024.廈門公司天裕公司投資項目
025.杭州公司投資中航高新房地產公司
第四章 進口代理經營風險提示案例
026.租賃公司代理金信公司進口項目
027.租賃公司代理波爾強公司進口項目
028.租賃公司代理同創公司進口項目
029.北京公司代理汕頭公司進口項目
030.上海公司代理華航公司進口項目
031.香港公司代理中岐公司進口項目
032.福建公司代理安華公司進口項目
033.福建公司代理華藝公司進口項目
034.福建公司代理汕頭商業公司進口項目
035.廈門公司代理金盛公司進口項目
036.杭州公司代理鑫都公司進口項目
037.杭州公司代理保得利公司進口項目
第五章 出口代理經營風險提示案例
038.投資公司代理格林地公司出口項目
039.北京公司代理江揚船廠出口項目
040.珠海公司代理星光鎖廠出口項目
041.香港公司代理翻華公司出口項目
042.廈門公司代理丸川公司出口項目
043.廈門公司代理特機克公司出口項目
044.廈門公司代理順源食品廠出口項目
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古人雲：「三十而立。」再過幾個月，誕生於1979年1月21日的中國航空技術進出口總公司（以下簡稱「中航技」）即將迎來而立之年。公司上下正在為迎接這一具有歷史意義的時刻而精心籌備，我們將以宏大的視野和跨越歷史時空的氣魄，全面展現與中國改革開放幾乎同步成長的中航技為中國航空產品走向世界所做出的卓越貢獻。

回顧公司成長的三十年，我們清醒地認識到，中航技的成就歸功於黨中央、國務院改革開放的英明政策，歸功於航空工業上級機關的正確領導，歸功於幾代中航技人對市場經濟的艱苦探索和無私奉獻。

作為中國航空工業走向世界的主渠道、主窗口和主力軍，中航技從一出生，就置身於國內外市場波濤洶涌的競爭海洋中，我們不僅在航空工業系統，而且在中國國有企業中都做出了許多值得稱道的嘗試。比如，中航技很早就參與了經濟特區和沿海經濟開放區的經濟活動。我們在國家宣布成立經濟特區以後不久，就在深圳、珠海和廈門經濟特區成立了「前店後廠」式的工貿結合子公司，以後又在沿海地區建立了多家類似的子公司，陸續在進出口貿易、工業、地產、酒店和非銀行金融等許多領域，開始多元化投資經營的探索；中航技很早就參與國際工程承包經營活動，所屬國際工程公司一度是業內的翹楚，是中國最早走出去的成功建築承包商之一，是中國第一個列人世界建築商225強的企業，在1988年前，就已積累雄厚的經濟實力，並具有良好的項目專業管理團隊、穩定的市場和相當豐富的商務經驗，在中東、東南亞等地區擁有較大的影響；中航技很早就開始資本經營的探索，在國內外不僅先後成立了財務公司、租賃公司、證券公司等非銀行金融企業，較早在資本市場發行股票，開展直接融資，還很早就開展對國內外企業的購並活動，有些購並行為，如曼可購並項目等曾一度在國際上產生相當的影響；在上級領導下，中航技很早開始從事航空產品的國際合作活動，不僅為航空企業提供國際合作服務，還推動重大項目的合作研發，並取得了令人矚目的成就；等等。

作為航空工業市場化程度最高的企業，中航技置身於時刻面臨生死．考驗的風險環境之中。可以說，中航技成長的歷史，就是一部探索在市場經濟中企業成長規律的歷史，就是一部對風險不斷深化認識的歷史。總結中航技的歷史實踐，我們有成功的經驗，也有失敗的教訓。回顧2004年之初，中航技新的一屆領導班子上任之時，由於各種風險的長期堆積，公司背負著四十多億元的潛在損失，中航技面臨成立以來的最嚴峻考驗。在分析公司當時的形勢和任務時，我們的一個強烈願望是，在中航技涅架再生之後，一定要系統專業地從風險管理角度對公司做一個全面的總結。如果不能從自身的失敗事項中吸取教訓，做不到「吃一塹長一智」，中航技就永遠算不上是一個學習型組織。令人欣慰的是，在有關同志的精心策划和組織下，這樣一個案例覆蓋中航技所有業態和所有組織的巨大工程完成了。

本書收錄的一百個案例，最早的發生於1983年，幾乎涵蓋了公司成長的全部過程。人員幾經更迭，資料殘缺不全，有的投資企業甚至因風險而倒閉。要客觀總結評價公司歷史上內部控制和風險管理出現重大問題的經濟事項，不能不說是編寫者們遇到的一大難題。但在本書近百位編寫者的努力下，在全公司包括離退休老同志在內的更多同志的幫助下，大家克服了各種困難，圓滿完成了這項歷史任務。

「前事不忘，後事之師。」編寫風險案例是面向中航技各層面員工尤 其是經營管理者的一次深刻的全面風險管理教育活動。在瀏覽本書以後，即便是一個門外漢，也會對企業所遇風險和風險管理有一個耳目一新的認識。無論是戰略風險，還是市場風險、經營風險、財務風險、法律風險，駕馭企業的人都應該對之有深刻的理解和認識，並將風險管理在企業可以承受的水平。任何一種風險長期處於敞口狀態，都有可能導致一個項目或企業面臨滅頂之災。企業之中任何一位員工，都應成為風險管理的參與者，而不是旁觀者，否則，即使不承擔風險管理失敗的責任，也有可能因對風險的無知承擔道德責任，甚至受到法律的制裁！

閱讀本書後，我們的啟示是，我們絕不能再犯以下三類錯誤：第一類，顛覆性錯誤。因企業領航人或重要組織成員對風險缺少認識，只因一兩筆業務就置企業於死地。中航技大連公司和哈爾濱公司，都是這類錯誤的犧牲品，福建公司和工程公司歷史上也因類似的錯誤而遭受重創。第二類，重復性錯誤。本書編者收錄一百個案例．其中一個良苦用心就是用歷史上不斷出現的相同類型的損失事項，告訴公司內部的經營管理者，如果我們不能以現代風險管理的理念和方法在組織內部構造科學的風險管理機制，在風險管理上我們就很難避免」五十步笑百步」的情況。不僅在中航技系統內部各成員之間，就是在同一個成員組織的內部，也會不斷上演同樣的悲劇。量變引起質變，最後導致企業陷入困境。第三類，低級錯誤。因保管不善，致使巨額庫存商品被盜；因財務基礎管理薄弱，導致錯匯出巨額款項，引發訴訟並產生巨大損失；等等。本書中所羅列的類似案例，是絕不能再上演的。

本書編寫者在案例編寫時使用當今世界上通行的cos0全面風險管理架構展開，理念和方法論前衛，令讀者受益匪淺。盡管遇到各種困難，但編寫者們堅持對歷史負責的態度，始終以最高的客觀性水准要求自己，這一點是毋庸置疑的。

我們總結歷史，但意在未來。「雄關漫道真如鐵，而今邁步從頭越！」希望公司各層經營管理者以史為鑒，在新的歷史起點上實現新的跨越，為實現集團公司「五化萬億」的宏偉目標而努力奮斗！

付舒拉
2008年8月8日