2017年經濟專業技術資格考試輔導教材：財政稅收專業知識與實務（中級）

第一章公共財政與財政職能1
大綱解讀1
考點精講1
第一節公共物品與公共財政理論1
考點一公共物品的概念1
考點二公共物品的特征1
考點三市場失靈與公共財政2
第二節財政的職能3
考點四資源配置職能3
考點五收入分配職能5
考點六經濟穩定職能6
同步自測7
同步自測解析10
第二章財政支出理論與內容13
大綱解讀13
考點精講13
第一節財政支出的分類及其經濟影響13
考點一按財政支出的經濟性質分類13
考點二按財政支出在社會再生產中的作用分類14
考點三按財政支出的目的性分類14
考點四按政府對財政支出的控制能力分類15
考點五按財政支出的受益范圍分類15
考點六購買性支出對經濟的影響15
考點七轉移性支出對經濟的影響16
考點八購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較17
第二節財政支出的規模18
考點九財政支出規模的衡量指標18
考點十財政支出規模的增長趨勢19
考點十一中國財政支出規模的分析20
第三節財政支出的效益分析20
考點十二財政支出效益分析的意義20
考點十三財政支出效益分析的特點20
考點十四財政支出效益分析的方法21
第四節購買性支出23
考點十五行政管理費與國防支出23
考點十六文教科學衛生支出24
考點十七財政投資性支出26
第五節轉移性支出28
考點十八社會保障支出28
考點十九財政補貼支出30
考點二十稅收支出31
同步自測33
同步自測解析40
第三章稅收理論47
大綱解讀47
考點精講47
第一節稅收概述47
考點一稅收的本質47
考點二稅收的職能48
第二節稅收原則49
考點三稅收原則概述49
考點四現代稅收原則49
第三節稅法與稅制51
考點五稅法概述51
考點六稅制要素53
考點七我國現行稅收法律制度55
考點八我國稅制改革與展望56
第四節稅收負擔56
考點九稅收負擔概述56
考點十稅收負擔的轉嫁與歸宿58
第五節國際稅收59
考點十一國際稅收概述59
考點十二稅收管轄權60
考點十三國際重復征稅的產生與免除60
考點十四國際避稅與反避稅62
考點十五國際稅收協定63
同步自測63
同步自測解析68
第四章貨物和勞務稅制度73
大綱解讀73
考點精講73
第一節增值稅制73
考點一增值稅的概念73
考點二增值稅的納稅人73
考點三增值稅的征稅范圍73
考點四增值稅的稅率75
考點五增值稅應納稅額的計算77
考點六銷售貨物或應稅勞務的計稅依據79
考點七增值稅的納稅義務發生時間81
考點八增值稅的納稅期限81
考點九增值稅的納稅地點82
考點十增值稅的減稅、免稅82
考點十一增值稅的征收管理83
考點十二交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業營業
稅改征增值稅試點改革84
第二節消費稅制86
考點十三消費稅的概念86
考點十四消費稅的納稅人86
考點十五消費稅的征稅范圍86
考點十六消費稅的稅率87
考點十七消費稅的計稅依據88
考點十八消費稅應納稅額的計算90
考點十九消費稅的征收管理93
第三節關稅制94
考點二十關稅的概念94
考點二十一關稅的納稅人95
考點二十二關稅的征稅范圍95
考點二十三關稅的稅率95
考點二十四關稅的完稅價格和應納稅額的計算95
同步自測96
同步自測解析101
第五章所得稅制度106
大綱解讀106
考點精講106
第一節企業所得稅106
考點一概述106
考點二納稅人106
考點三征稅對象107
考點四稅率107
考點五計稅依據108
考點六收入確認108
考點七企業所得稅的稅前扣除110
考點八資產的稅務處理111
考點九應納稅額的計算114
考點十稅收優惠115
考點十一源泉扣繳118
考點十二特別納稅調整119
考點十三征收管理120
第二節個人所得稅122
考點十四概述122
考點十五納稅人122
考點十六征稅對象122
考點十七稅率122
考點十八計稅依據124
考點十九應納稅額的計算126
考點二十稅收優惠126
考點二十一征收管理128
同步自測129
同步自測解析134
第六章其他稅收制度139
大綱解讀139
考點精講139
第一節財產稅制139
考點一房產稅139
考點二契稅142
考點三車船稅145
第二節資源稅制147
考點四資源稅147
考點五城鎮土地使用稅148
考點六耕地占用稅150
考點七土地增值稅151
第三節行為、目的稅制153
考點八印花稅153
考點九城市維護建設稅156
考點十教育費附加157
同步自測158
同步自測解析163
第七章稅務管理167
大綱解讀167
考點精講167
第一節稅務基礎管理167
考點一稅務登記167
考點二賬簿、憑證管理171
考點三發票管理172
考點四納稅申報175
第二節稅收征收管理176
考點五稅收征收管理的形式176
考點六稅款征收的管理177
考點七減免稅的管理181
考點八出口退稅的管理182
第三節稅收控制管理183
考點九經濟稅源調查的目的和內容183
考點十經濟稅源調查分析與報告184
同步自測184
同步自測解析192
第八章納稅檢查197
大綱解讀197
考點精講197
第一節納稅檢查概述197
考點一納稅檢查的概念197
考點二納稅檢查的基本方法198
考點三會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查199
考點四賬務調整的基本方法201
第二節增值稅的檢查202
考點五增值稅銷項稅額的檢查202
考點六增值稅進項稅額的檢查204
第三節消費稅的檢查205
考點七銷售收入的檢查205
考點八銷售數量的檢查207
第四節企業所得稅的檢查207
考點九年度收入總額的檢查207
考點十稅前准予扣除項目的檢查209
考點十一不得稅前扣除項目的檢查210
同步自測211
同步自測解析217
第九章公債222
大綱解讀222
考點精講222
第一節公債的含義與公債制度222
考點一公債的含義222
考點二公債制度223
第二節公債市場224
考點三公債市場的概念及其分類224
考點四公債市場的功能225
第三節政府直接隱性債務和或有債務225
考點五直接隱性債務和或有債務的概念225
考點六我國政府直接隱性債務和或有債務225
考點七積極防范和化解直接隱性債務和或有債務風險226
同步自測226
同步自測解析228
第十章政府預算理論與管理制度231
大綱解讀231
考點精講231
第一節政府預算的含義及特征231
考點一政府預算的含義231
考點二政府預算的基本特征232
考點三現代政府預算的多重研究視角233
考點四政府預算管理中的共同治理234
第二節政府預算的決策程序及模式234
考點五政府預算的決策程序234
考點六政府預算編制模式235
第三節政府預算的原則與政策237
考點七政府預算的原則237
考點八政府預算的政策238
第四節政府預算的編制、執行及審批監督制度239
考點九部門預算制度239
考點十跨年度預算平衡機制240
考點十一地方債務預算管理241
考點十二政府采購制度241
考點十三現代國庫制度242
考點十四政府預算的審查、批准和監督制度242
考點十五預算違法行為的法律責任243
第五節政府預算的績效管理244
考點十六政府預算績效管理的內涵與要素244
考點十七政府預算績效管理的前提244
考點十八我國政府預算的績效管理244
同步自測244
同步自測解析247
第十一章政府間財政關系249
大綱解讀249
考點精講249
第一節財政分權理論249
考點一公共物品和服務理論249
考點二集權分權理論250
考點三財政聯邦主義250
考點四俱樂部理論250
第二節政府間收支划分的制度安排251
考點五政府間事權的划分251
考點六政府間的財政支出划分252
考點七政府間收入的划分253
考點八政府間收支的調節制度254
考點九政府間財政管理權的划分255
第三節分稅制財政管理體制255
考點十分稅制財政管理體制的基本問題255
考點十一我國分稅制管理體制的主要內容256
第四節政府間轉移支付制度257
考點十二政府間轉移支付概述257
考點十三我國政府間轉移支付制度259
同步自測259
同步自測解析262
第十二章國有資產管理266
大綱解讀266
考點精講266
第一節國有資產管理概述266
考點一國有資產的概念與分類266
考點二國有資產管理體制的基本內涵267
第二節經營性國有資產管理268
考點三經營性國有資產管理的主要內容268
考點四深化我國國有企業改革268
第三節行政事業單位國有資產管理269
考點五行政單位國有資產管理269
考點六事業單位國有資產管理270
第四節資源性國有資產管理270
考點七資源性國有資產管理概述270
考點八資源性國有資產管理的主要內容271
考點九資源性國有資產管理的基本原則271
考點十資源性國有資產管理體制271
同步自測271
同步自測解析272
……
第十三章財政平衡與財政政策273
2016年全國經濟專業技術資格考試財政稅收專業知識與實務（中級）試題291
參考答案與解析303

經濟社會的發展對各行各業的人才都提出了新的要求，為了順應這一發展趨勢，經濟行業對經濟師的要求正逐步提高，審核制度也日益完善。